Facturar como autónomo en España tiene reglas fijas: qué datos debe llevar cada factura, cuándo aplicas IVA y cuándo no, cuándo tus clientes te retienen IRPF y cómo numerar las facturas sin saltarte la correlación. A partir del 1 de julio de 2027 se añade una obligación nueva: todas tus facturas deberán emitirse con un software certificado bajo Verifactu. Esta guía cubre el proceso completo, desde la primera factura hasta las obligaciones que llegan en 2027.
Actualizado: julio 2026
Qué es una factura de autónomo
Una factura es el documento que acredita una operación comercial y la obligación de pago derivada de ella. Como autónomo estás obligado a emitir factura por cada entrega de bienes o prestación de servicios que realices en el ejercicio de tu actividad.
La factura cumple tres funciones a la vez: es el justificante del cobro para ti, el justificante del gasto deducible para tu cliente y la prueba ante Hacienda de los ingresos que declaras en el Modelo 303 y en el Modelo 130. Por eso el contenido no es libre: la normativa fija exactamente qué datos debe incluir.
Datos obligatorios en una factura de autónomo
Toda factura completa debe incluir estos elementos. Si falta alguno, tu cliente puede tener problemas para deducirse el gasto y Hacienda puede cuestionar la validez del documento:
Número de factura, correlativo y sin saltos. Puedes usar series distintas (por ejemplo, una para clientes nacionales y otra para intracomunitarios), pero cada serie debe ser correlativa por sí misma.
Fecha de emisión y, si es distinta, fecha de la operación
Tus datos: nombre y apellidos, NIF y domicilio fiscal
Datos del cliente: nombre o razón social, NIF o CIF y domicilio
Descripción de la operación: qué has vendido o qué servicio has prestado, con detalle suficiente para identificarlo
Base imponible: el importe antes de impuestos
Tipo y cuota de IVA: el porcentaje aplicado y el importe resultante
Tipo y cuota de retención de IRPF, si aplica
Importe total a percibir
Si tu operación está exenta de IVA o va sin IVA por inversión del sujeto pasivo, la factura debe indicarlo expresamente con la referencia al artículo correspondiente de la Ley 37/1992. Detalle completo de cada campo: datos obligatorios en una factura.
Factura completa y factura simplificada
Existen dos tipos de factura y no son intercambiables:
Factura completa. Lleva todos los datos anteriores, incluidos los del destinatario. Es obligatoria siempre que el cliente sea un empresario o profesional, o cuando el cliente particular la solicite expresamente.
Factura simplificada (lo que antes se llamaba ticket). Puede omitir los datos del destinatario. Solo puede usarse en operaciones de hasta 400 euros con IVA incluido, o hasta 3.000 euros en determinados sectores como hostelería, transporte de personas o servicios de peluquería.
La diferencia práctica: con una factura simplificada, tu cliente no puede deducirse el IVA. Si facturas a empresas o profesionales, emite siempre factura completa. Más detalle sobre cuándo usar cada una: factura simplificada en España: reglas y cuándo usarla.
IVA: cuándo aplicarlo y a qué tipo
La mayoría de actividades están sujetas al tipo general del 21%. Los tipos reducidos del 10% y del 4% se aplican a categorías concretas de bienes y servicios definidas en la ley, no a criterio del autónomo.
Casos en los que no aplicas IVA:
Actividad exenta. Sanidad, enseñanza reglada, servicios financieros y seguros están exentos según el artículo 20 de la Ley 37/1992. Si tu actividad está exenta, no repercutes IVA, no presentas el Modelo 303 y tampoco puedes deducirte el IVA de tus gastos. Detalle: IVA exento para autónomos: quién está exento.
Cliente empresa de la UE. No aplicas IVA por inversión del sujeto pasivo. Debes indicarlo en la factura y verificar el número de IVA intracomunitario del cliente en el VIES.
Cliente fuera de la UE. No aplicas IVA porque se trata como exportación de servicios.
No existe ningún umbral de facturación que te exima del IVA en España. Si tu actividad está sujeta, repercutes IVA desde el primer euro. Reglas completas para clientes extranjeros: cómo facturar a clientes extranjeros como autónomo.
Retención de IRPF: cuándo la aplica tu cliente
Cuando facturas a una empresa o a otro profesional en España y tu actividad es profesional (no comercial), tu cliente debe aplicar una retención de IRPF sobre la base imponible. Ese importe no lo cobras tú: tu cliente lo ingresa directamente a Hacienda a tu nombre.
Tipo general: 15% sobre la base imponible
Tipo reducido: 7% durante el año de alta y los dos siguientes, si es tu primera actividad profesional. Debes comunicarlo por escrito a tu cliente para que lo aplique.
Cuándo NO se aplica: cuando facturas a particulares, cuando facturas al extranjero, o cuando tu actividad es empresarial y no profesional
Ejemplo de cómo queda la factura: base imponible 1.000 euros, IVA 21% (210 euros), retención 15% (-150 euros). Total a cobrar: 1.060 euros. Los 150 euros de retención se descuentan de lo que pagarás en tu declaración de la renta.
Si más del 70% de tus ingresos del año anterior vinieron de clientes que te aplicaron retención, quedas exento de presentar el Modelo 130 trimestral.
Cómo hacer una factura paso a paso
Asigna el número de factura. Continúa la numeración correlativa desde tu última factura emitida. No dejes huecos ni repitas números.
Introduce tus datos fiscales y los del cliente. Verifica el NIF o CIF del cliente antes de emitir. Un NIF incorrecto invalida la deducción del gasto para él y puede generarte un requerimiento a ti.
Describe la operación con precisión. "Servicios de consultoría" es insuficiente. "Consultoría de marketing digital: auditoría SEO y plan de contenidos, mayo 2026" es lo que Hacienda espera ver.
Calcula la base imponible. Es el importe antes de impuestos.
Aplica el IVA que corresponda, o indica la exención o la inversión del sujeto pasivo si el caso lo requiere.
Aplica la retención de IRPF si tu cliente es empresa o profesional español y tu actividad es profesional.
Indica el total a percibir, las condiciones de pago y tus datos bancarios.
Guarda la factura. La obligación de conservación es de cuatro años a efectos fiscales. Guarda tanto las emitidas como las recibidas.
Verifactu es la normativa que obliga a emitir todas las facturas mediante un sistema informático de facturación (SIF) certificado. No es una nueva declaración ni un trámite: es un requisito sobre el software que usas.
Fecha para autónomos: 1 de julio de 2027
Fecha para SL y sociedades: 1 de enero de 2027
Qué exige: que tu software genere una cadena de hashes inviolable, incluya un código QR en cada factura y registre cada acción con marca de tiempo
Sanción por incumplimiento: 50.000 euros por ejercicio fiscal, con independencia de tu volumen de facturación
Excel y Word dejan de ser válidos para emitir facturas a partir de esa fecha
No tienes que registrarte en ningún sitio. La obligación consiste en usar un software que esté certificado. Lo que sí debes hacer es pedir a tu proveedor de software su declaración responsable y comprobar que tus facturas incluyen el código QR de Verifactu. Checklist completo de cumplimiento: Verifactu para autónomos: lista de verificación.
Factura electrónica obligatoria: una normativa distinta
Verifactu y la factura electrónica obligatoria se confunden a menudo, pero son cosas separadas:
Verifactu regula el software con el que emites facturas. Afecta a todas tus facturas, tanto a empresas como a particulares. Fecha para autónomos: 1 de julio de 2027.
La factura electrónica obligatoria (Ley Crea y Crece) regula el formato de las facturas entre empresas y profesionales, obligando a emitirlas en formato electrónico estructurado. Afecta solo a operaciones B2B y tiene un calendario propio pendiente del desarrollo reglamentario.
Saltarse la numeración correlativa. Anular una factura y dejar el número sin usar es una irregularidad. Si tienes que anular, emite una factura rectificativa que haga referencia a la original.
No aplicar retención cuando corresponde. Si tu cliente es una empresa española y tu actividad es profesional, la retención es obligatoria. No incluirla no evita el impuesto: lo traslada a tu declaración anual y puede generar un requerimiento a tu cliente.
Descripciones genéricas. "Trabajos varios" o "servicios prestados" son descripciones que Hacienda cuestiona en una revisión, tanto para ti como para tu cliente.
Facturar sin verificar el NIF del cliente. Un dato fiscal erróneo invalida la factura como justificante del gasto.
No emitir factura por operaciones pequeñas. La obligación de facturar no tiene importe mínimo. Cada operación de tu actividad debe estar facturada.
Emitir la factura fuera de plazo. El plazo general es hasta el día 16 del mes siguiente al de la operación cuando el destinatario es empresario o profesional.
Checklist de facturación
Revisa estos puntos antes de dar por buena cualquier factura que emitas:
El número sigue la correlación de la serie
Aparecen tu NIF y el NIF o CIF del cliente
La descripción identifica la operación con claridad
El IVA aplicado es el correcto para tu actividad
La retención está aplicada si el cliente es empresa o profesional español
Si va sin IVA, la factura indica el motivo con la referencia legal
El total refleja base más IVA menos retención
La factura queda guardada y registrada en tu contabilidad
Facturación para autónomos: preguntas frecuentes
¿Cuánto tengo que facturar para darme de alta como autónomo?
No existe un umbral legal de facturación que determine la obligación de darse de alta. El criterio es la habitualidad de la actividad, no el importe. La referencia al salario mínimo interprofesional que circula habitualmente procede de sentencias sobre casos concretos, no de una norma general. Análisis completo: cuánto tienes que facturar para darte de alta como autónomo.
¿Puedo emitir una factura sin estar dado de alta como autónomo?
Puedes emitir una factura puntual dándote de alta en Hacienda mediante el Modelo 036 o 037 sin darte de alta en la Seguridad Social, pero solo si la actividad no es habitual. Si la actividad se repite en el tiempo, la Seguridad Social puede considerarla habitual y reclamarte las cuotas no pagadas con recargo.
¿Qué hago si me equivoco en una factura ya emitida?
No la borres ni la modifiques. Emite una factura rectificativa que identifique la factura original y el motivo de la corrección. Si el error afecta a un trimestre ya declarado, tendrás que presentar una declaración complementaria o rectificativa del Modelo 303.
¿Tengo que emitir factura a clientes particulares?
Sí. La obligación de facturar aplica también a operaciones con particulares. En estos casos puedes emitir factura simplificada si el importe no supera los 400 euros, salvo que el cliente solicite factura completa.
¿Puedo facturar en inglés o en otra moneda?
Sí a ambas. No hay obligación de emitir en español cuando el cliente está en el extranjero. Si facturas en otra divisa, debes indicar el equivalente en euros al tipo de cambio del BCE de la fecha de la factura, porque tus declaraciones a Hacienda van en euros.
¿Cuánto tiempo debo conservar las facturas?
Cuatro años a efectos fiscales, contados desde el fin del plazo de presentación de la declaración correspondiente. Conserva tanto las facturas emitidas como las recibidas: las recibidas son la única prueba de tus gastos deducibles.
¿Excel sirve para facturar?
Hasta el 30 de junio de 2027, sí, siempre que la factura contenga todos los datos obligatorios. A partir del 1 de julio de 2027, Excel deja de ser válido: Verifactu exige un software certificado como SIF, y una hoja de cálculo no lo es.
