Modelo de factura sin IVA. ¿Es legal hacer facturas sin IVA?
Sí, se puede emitir una factura sin IVA. Pero solo en los casos que marca la ley. Esta guía explica cuándo es legal una factura al 0 %, qué campos debe incluir, la nota legal con el artículo exacto a citar y cómo declarar estas facturas en el Modelo 303 y el 390. También incluye un ejemplo paso a paso y un modelo listo para copiar.
Preguntas rápidas
¿Es legal hacer facturas sin IVA? Sí, cuando la operación está exenta, no sujeta o al 0 % con derecho a deducción.
¿Debo citar la ley en la factura? Sí. Añade una nota corta con el artículo y el motivo.
¿Puedo deducir el IVA soportado en actividades exentas? Normalmente no. Solo en exportaciones y ciertas entregas intracomunitarias de bienes.
¿Igualmente tengo que emitir factura? Sí, salvo que exista una excepción específica de la AEAT.
Modelo de factura sin IVA - guía rápida
Una factura al 0 % puede ser: exenta, no sujeta por reglas de localización, o 0 % con derecho a deducir (exportaciones y entregas intracomunitarias de bienes). El formato es el mismo que cualquier factura conforme al RD 1619/2012: numeración, fechas, partes, descripción, base imponible y totales. La diferencia es una nota legal breve que cite el artículo aplicable y explique por qué no se repercute IVA.
Facturar al 0 % no significa no emitir factura.
Importante: el artículo específico de la LIVA depende del tipo de exención u operación no sujeta. Debes añadir la referencia legal correcta (por ejemplo, art. 20, 21, 25 o 69 de la LIVA) según tu caso.
Operaciones exentas: están dentro del IVA, pero la ley las exonera. El artículo 20 de la LIVA recoge los principales supuestos: sanidad, educación, intermediación financiera y de seguros, arrendamientos de vivienda de larga duración, servicio postal universal, ciertos eventos culturales y loterías.
Operaciones no sujetas: quedan fuera del IVA local. Casos habituales: servicios con lugar de realización en otro país (art. 69) o transmisión de una unidad económica autónoma (art. 7). En servicios B2B transfronterizos, el cliente suele autorepercutir el impuesto en su país.
0 % con derecho a deducción: exportaciones fuera de la UE y determinadas entregas intracomunitarias de bienes. El proveedor factura al 0 % y mantiene el derecho a deducir el IVA soportado si conserva la prueba.
Fuera de estos casos, se repercute IVA al 21 %, 10 % o 4 %.
Exenta, no sujeta o al 0 %: las diferencias
Exenta: la operación está dentro del IVA, pero la ley ordena no añadir impuesto. Por regla general no se puede deducir el IVA soportado. Educación y sanidad son ejemplos típicos.
No sujeta: la operación queda fuera del IVA local. Caso habitual: un profesional presta un servicio B2B a una empresa de otro estado miembro. El lugar de realización es el país del cliente. Se muestra IVA 0,00 y se añade nota del art. 69. El comprador, si procede, se autorepercute el impuesto.
0 % con derecho a deducción: se aplica a exportaciones y entregas intracomunitarias de bienes a compradores con NIF/IVA válido en otro estado miembro. Se factura al 0 % y se conserva el derecho a deducir el IVA soportado.
Campos obligatorios en un modelo de factura sin IVA
Sigue el artículo 6 del RD 1619/2012. Incluye: número y serie correlativos, fecha de expedición, NIF y domicilio del emisor, datos del cliente y NIF/IVA cuando proceda, descripción de los bienes o servicios, base imponible, tipo y cuota de IVA, y referencia al régimen especial.
Añade siempre una nota legal explícita cuando no se repercuta IVA. Ejemplos:
Exención educativa: “Operación exenta de IVA según art. 20.Uno.9/10 LIVA: Servicios de enseñanza.”
Exención sanitaria: “Exento de IVA art. 20.Uno.3 LIVA: Asistencia sanitaria.”
Alquiler de vivienda: “Exento de IVA art. 20.Uno.23º LIVA: Arrendamiento de vivienda.”
Servicio B2B intracomunitario: “Operación no sujeta por reglas de localización art. 69 LIVA. Inversión del sujeto pasivo en destino, si procede.”
Entrega intracomunitaria de bienes: “Entrega intracomunitaria exenta art. 25 LIVA. Comprador con NIF/IVA válido y prueba de transporte.”
Exportación: “Exportación exenta art. 21 LIVA. Prueba de salida del territorio aduanero de la UE.”
Si el cliente está en la UE, incluye su NIF/IVA y compúebalo en el VIES. Conserva contratos, pruebas de transporte y acreditaciones que respalden el motivo.
Factura exenta de IVA: ejemplo paso a paso
Situación. Un profesor particular factura a una empresa local por un curso de una asignatura curricular.
Cabecera. Nombre y domicilio del proveedor con NIF. Nombre y domicilio del cliente con NIF. Fecha de expedición. Número y serie.
Líneas. “Sesiones de preparación en [materia], [fechas].” Cantidad 1. Base 1.000 euros. Tipo IVA 0,00 %. Cuota IVA 0,00 euros.
Nota legal. “Operación exenta de IVA según art. 20.Uno.10 LIVA: Clases particulares de materias incluidas en planes de estudio.”
Totales y cobro. Total 1.000 euros. Añade condiciones de pago y datos bancarios. Envía el PDF y archívalo en tu libro de ventas.
Libros y declaraciones. Marca la factura como exenta en el libro de ventas. Inclúyela en el Modelo 303 en las casillas de operaciones exentas y en el Modelo 390 en los totales anuales. Si prestas servicios a empresas de la UE, revisa si corresponde el Modelo 349. Confirma los formularios vigentes antes de presentar.
IRPF. Si tu actividad es profesional, añade retención del 15 % o del 7 % si te corresponde tipo reducido. No se retiene a clientes extranjeros.
Modelo de factura por formación sin IVA - para copiar
Quién puede usarlo.
Profesores particulares que imparten materias incluidas en planes de estudio (art. 20.Uno.10).
Centros educativos públicos o privados autorizados que prestan enseñanza reglada (art. 20.Uno.9). Los talleres recreativos no entran en esta categoría.
Bloques del modelo.
Título: Factura. Número y serie. Fecha de expedición.
Proveedor: nombre o nombre comercial, NIF, domicilio, email.
Cliente: nombre o razón social, NIF si es empresa, domicilio.
Concepto: “Curso de [asignatura] - [nº horas y fechas].”
Base imponible: X.XXX euros.
IVA: 0,00 % - 0,00 euros.
Nota legal - elige una: “Operación exenta de IVA según art. 20.Uno.9 LIVA: Servicios de enseñanza por centro educativo.” O bien: “Operación exenta de IVA según art. 20.Uno.10 LIVA: Clases particulares de materias incluidas en planes de estudio.”
Pago: condiciones y datos bancarios.
Documentos a conservar. Programa del curso, prueba de alineación curricular o autorización del centro, listado de asistencia y contrato u orden de compra.
Aviso. Si el curso es recreativo (por ejemplo, Photoshop para aficionados), aplica el 21 % de IVA. No uses la exención.
Otros casos frecuentes de facturación sin IVA
Servicios B2B a empresas de la UE: sin IVA local. Añade “Operación no sujeta art. 69 LIVA. Inversión del sujeto pasivo en destino.” Verifica el NIF/IVA en el VIES y guarda la prueba. Puede ser necesario el Modelo 349.
Exportaciones de bienes fuera de la UE: 0 % con derecho a deducción. Conserva el DUA y la prueba de transporte.
Entregas intracomunitarias de bienes: 0 % con derecho a deducción. Obtén el NIF/IVA válido del comprador y la prueba de transporte.
Facturas sanitarias: exentas por el art. 20.Uno.3. Guarda tu número de colegiado o documentos de la clínica.
Alquileres de vivienda: los arrendamientos residenciales de larga duración están exentos (art. 20.Uno.23º). El alquiler vacacional: sin servicios hoteleros y uso como vivienda, exento (puede aplicar ITP); con servicios hoteleros (limpieza, cambio de ropa, recepción), 10 % de IVA; cedido a agencias o empresas que no lo destinan a vivienda, generalmente 21 % de IVA.
Intermediación financiera y de seguros: exenta (art. 20.Uno.16º y 20.Uno.18º). Las comisiones se facturan al 0 % con nota de exención.
Retención de IRPF, Modelo 303 y 390
IRPF: se aplica en servicios profesionales a empresas o profesionales locales. Usa el 15 % o el 7 % si te corresponde el tipo reducido. La retención se aplica aunque la factura esté exenta de IVA. No retengas a clientes extranjeros.
Modelo 303: declara las operaciones exentas en sus casillas. Las no sujetas por localización, en las casillas de no sujetas. Las operaciones al 0 % con derecho a deducción, donde el formulario pida operaciones sin cuota pero con derecho a deducción. Revisa los marcadores vigentes antes de presentar.
Modelo 390: incluye los totales anuales de exentas, no sujetas y 0 % bajo los epígrafes actuales.
Libros: registra todas las facturas sin IVA en el libro de ventas con la clave y causa correctas. Conserva todas las pruebas.
Errores frecuentes y cómo evitar sanciones
Sin referencia legal en la factura: añade siempre una nota corta con el artículo y el motivo.
Usar exención educativa en cursos no reglados: comprueba que el curso es curricular o que el centro es reglado.
Omitir la retención de IRPF: añade 15 % o 7 % cuando proceda en facturas profesionales a clientes locales.
No comprobar el VIES en B2B UE: valida el NIF/IVA del cliente y guarda la prueba.
Deducir IVA soportado en actividades exentas: si solo realizas actividades exentas sin derecho a deducción, no puedes deducir. Si tienes actividades mixtas, aplica la prorrata.
Tratar alquileres turísticos como exentos de vivienda: la mayoría de estancias de corta duración tributan al 21 % de IVA.
Puedes emitir una factura sin IVA cuando la operación está exenta, no sujeta por reglas de localización, o al 0 % con derecho a deducción. La factura debe incluir todos los campos estándar y una nota legal breve con el artículo de la LIVA. En caso de duda, repercute IVA y consulta con un asesor. Un uso incorrecto puede acarrear liquidaciones y sanciones.
